貸款利息可以抵稅嗎？房貸抵稅條件與扣除額試算

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5月報稅季來臨，你的荷包準備好了嗎？2022年報稅新制，調高基本生活費至19.2萬，還有多項紓困減稅措施，讓民眾有機會省下更多的稅。除了政府的減稅大紅包，我們也可以善用扣除額來節稅，但是貸款利息到底可不可以抵稅？抵稅條件有哪些？想知道2022節稅攻略就看這篇。

1. 貸款利息可以抵稅嗎？

可以，但是只有自用住宅購屋借款利息支出，可以在申報個人綜合所得稅時列舉扣除，扣除額上限為30萬元，其餘貸款利息支出皆不適用。

簡單說，只有你買自己要住的房子時，所辦理的房屋貸款利息才可以抵稅，其他像是信用貸款、機車貸款、汽車貸款，甚至是房屋增貸、二胎房貸的利息支出都不能抵稅。

2. 房貸抵稅條件是什麼？

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如果想要用房貸利息節稅，需要符合下列條件：

以列舉扣除額申報

綜所稅有「標準扣除額」及「列舉扣除額」兩種減除方式，你可以自行選擇最划算的方式，但不可合併使用。因此，如果你是以標準扣除額報稅，就沒辦法申報房貸利息抵稅。

須為房屋所有權人

申報房貸抵稅的房子，必須登記在你本人名下，或者是配偶及受扶養親屬所有。如果房子登記在父母名下，但你並沒有申報扶養父母，也不符合抵稅條件。

符合自住且已設戶籍

房屋須為自住使用，不能有出租、供營業或執行業務使用的情形，在家裡設立公司也不行。此外，你或你的配偶、受扶養親屬須在課稅年度內完成戶籍登記，才可申報房貸抵稅。

房屋申報限制

同一個申報戶只能列舉一間房屋，如果名下有2~3間房子也只能擇一申報，並且每年扣除額上限為30萬元，須先扣掉儲蓄利息。此外，如果同期間有租金支出，只能擇一申報扣除（或按比例申報）。

限金融機構貸款

只有跟銀行、信用合作社、農漁會信用部、保險公司及郵局等金融機構，申辦的房屋貸款利息才可申報抵稅，如果是向一般公司或個人借貸則不得扣除。

3. 房貸抵稅計算方式？

當年度購屋借款利息－儲蓄投資特別扣除額 = 可申報的房貸扣除額

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以下針對三種情形做房貸抵稅試算：

小明去年的房貸利息支出為30萬元，小明爸媽去年的存款利息約7萬元

那麼小明可以申報扣除的房貸利息為：30萬－7萬 = 23萬

小明去年的房貸利息支出為30萬元，小明的房子有部分為自住、部分出租他人

按照房屋稅單上面的課稅比例只有1/2的面積為住家，因此小明可以申報扣除的房貸利息為：30萬 × 1/2 = 15萬

小美去年上半年在外租房子，下半年才買房並開始繳房貸

租金支出約8萬元、貸款利息支出約6萬元，那麼小美可以選擇…
(1) 只申報扣除租金支出，可申報的扣除額為：8萬（上限12萬）
(2) 只申報扣除房貸利息支出，可申報的扣除額為：6萬
(3) 依照比例扣除租金支出和房貸利息支出，可申報的扣除額為：（8萬÷2） + （6萬÷2） = 7萬

4. 房貸抵稅證明文件有哪些？

自用住宅購屋借款利息證明文件，需要自行向銀行索取當年度購屋貸款利息單據正本，如果你的繳息清單上面沒有載明：房屋座落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，記得自己填補上去及簽章，且需另附建物權狀及戶籍資料影本。

另外，如果是用其他消費性貸款或房屋修繕貸款抵稅，需要附上所有權狀影本、借款契約影本等相關文件。

5. 所得稅相關問題

Q1信用貸款利息可以抵稅嗎？

A1基本上不行，只有購買自用住宅的貸款利息可以抵稅，除非你可以證明申請信貸是用來購買自用住宅，且稅務機關認定借款目的確實是為了買房，那麼你的信貸利息支出才可以申報抵稅。

Q2公司貸款的利息支出可以抵稅嗎？

A2企業申報營利事業所得稅（營所稅）時，如果貸款用途符合下列兩種情形，公司貸款利息支出就可以拿來抵稅：
．營業用地/自用土地購置貸款（投資用途不可）
．固定資產（如：機器設備、建築物）購置貸款

Q3標準扣除額跟列舉扣除額，哪個比較划算？

A3綜合所得稅的一般扣除額有兩種申報方式，你可以先試算列舉扣除項目的總金額有多少？如果金額超過標準扣除額，那麼選擇申報列舉扣除額才能達到節稅的效果；如果金額未超過，則直接申報標準扣除額即可。
「標準扣除額」：不須提供相關證明文件，直接扣除固定的金額，以110年度報稅為例，單身者扣除12萬、夫妻合併申報擇扣除24萬。
「列舉扣除額」：只要你去年的花費符合列舉扣除項目，則可依支出金額抵稅，但不得超過該項目的扣除上限，且須自行收集保存相關憑證並檢附證明文件。

Q4列舉扣除的項目有哪些？扣除額上限是多少？

A4綜合所得稅的列舉扣除項目及金額上限如下：

對慈善機構/團體之捐贈不得超過所得總額20%。

對政府機關之捐贈無限制。

人身保險費每人2萬4千元，健保費則不限制。

醫藥及生育費無限制。

災害損失無限制。

自用住宅購屋借款利息30萬元，需扣除儲蓄投資特別扣除額。

房屋租金支出12萬元。

對政黨/政治團體/擬參選人之捐贈20萬元，且不得超過所得總額20%。

對學校法人或私立學校之捐贈指定學校不得超過所得總額50%，未指定則不限制。

本文引用來自：好事貸｜【2022節稅攻略】貸款利息可以抵稅嗎？房貸抵稅條件與扣除額試算